缴纳上月增值税的会计分录怎么做？

有些企业在月末没有及时缴纳增值税，延迟到次月再进行缴纳，缴纳上月的增值税时，一般计入“应交税费”科目进行核算，相关会计分录该怎么写？

缴纳上月增值税的会计分录

小规模企业实际支付增值税时：

借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

一般纳税人企业支付增值税时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交税费是什么？

企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳营业收入的各项税费。这些税费应当按照权责发生制原则确认和计提，在缴纳前暂时留在企业，形成负债（应当向国家缴纳但尚未向国家缴纳的税费）。企业应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况并进行明细核算。账户贷方登记中应缴纳的各项税费，借方登记中已缴纳的各项税费，期末贷方余额反映的是未缴纳的税费；期末，如果是借方余额，则反映多缴或未抵扣的税款。

应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船税、教育费附加以及企业依法缴纳的其他税费，以及企业在上缴国家之前征收和缴纳的个人所得税。

缴纳上个月的增值税怎么做会计分录

对于小规模企业来说，实际缴纳增值税时，做如下会计分录，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

一般纳税人，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

实际缴纳时，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

缴纳增值税的会计分录怎么写

增值税是价外税，不需要计提。实现收入时借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额缴纳时借：应交税金-应交增值税一已交税金 贷：银行存款

缴纳增值税的会计分录怎么做？

缴纳增值税的账务处理如下：

1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。