补计提企业所得税的会计分录怎么做？

对于企业在上季度没有计提的所得税需要在本季度补计提的情况，一般计入以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录是什么？

企业所得税补计提的会计分录

1、补计提时，相关会计分录编制如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时，相关会计分录编制如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：

1、计提时，相关会计分录编制如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、支付时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是什么？

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税 递延所得税（费用）。

以前年度损益是什么？

以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。

未分配利润是什么？

未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。

补提去年所得税会计分录。

第一种：

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税金-应交所得税

交税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款等

同时：借：利润分配-未分配利润

贷：调整以前年度损益

第二种：

直接：借：利润分配-未分配利润

贷：应交税金-所得税

交税时：借：应交税金-所得税

贷：银行存款等

扩展资料：

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

参考资料：百度百科——补提

补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

补交企业所得税会计分录如何做

补交企业所得税会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。