收到货款未开票的会计分录怎么做？

企业在做贸易时，收到货款后未开发票，应通过“预收账款”、“银行存款”、“主营业务收入”等科目进行核算，具体会计分录应该怎么做？

收到货款未开票的会计分录

借：银行存款

贷：预收账款

等开出销售发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

月末结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品/原材料

什么是原材料？

原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。

什么是主营业务成本？

企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

什么是主营业务收入？

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。

收到钱但是没给对方开发票怎么记账？

先收钱，未开具发票的会计分录是：

借：银行存款

贷：预收账款

待开具发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

无票收入入账直接按货款金额除以（1 增值税适用税率）记入主营业务收入，再乘增值税适用税率记入应交税金-应交增值税（销项，小规模免销项二字）。建议入账前，确认清楚对方是否在今后会要发票，确认今后会要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。

扩展资料：

企业在收到预收款项时，先列入预收账款的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入预收账款的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后预收账款的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于应收账款。

在期末列报时，如果截止期末预收账款为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用应收账款来代替，其列报方式等同。

参考资料来源：百度百科-预收账款

销售货物，货已发出，收到部分货款，没开发票怎么做会计分录

销售货物，货已发出，收到部分货款，没开发票怎么做会计分录

1、收到部分货款

借：银行存款

贷：预收账款

2、月末，货已发出未开票

借：发出商品

贷：库存商品

出售货物只收到部分货款 怎么做会计分录

借：银行存款（收到的部分货款）

应收账款/应收票据（剩余的款项）

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品

销售货物不开发票私存，会计分录会怎么做

销售商品会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

销售货物开具专用发票怎么做会计分录

(1)企业将销售代销货物作为自购自销处理的，不涉及手续费问题，应在销售货物时，为购货方开具专用发票。编制会计分录时，按“金额”栏的金额，借记“应付帐款”等科目；按“税额”栏的金额，贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目；按“价税合计”栏的金额，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入” 等科目。

(2)企业销售代销货物不作为自购自销处理，货物出售后，扣除手续费，余款如数归还委托方，应在销售货物时，为购货方开具专用发票。编制会计分录时，按“价税合计”栏金额，借记“银行存款”等科目；按“金额”栏的金额，贷记“应付帐款”科目；按“税额”栏的金额，贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目。

账务处理

①视同买断方式，在销售货物时，为购货方开具专用发票。

收到代销商品时：

借：受托代销商品

贷：受托代销商品款

实际销售商品时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：受托代销商品

借：代销商品款

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

按合同协议支付给委托代销方款项时：

借：应付账款

贷：银行存款

②收取手续费方式，将余款如数归还委托方，在销售货物时为购货方开具专用发票。

收到代销商品时：

借：受托代销商品

贷：受托代销商品款

实际销售商品时：

借：银行存款

贷：应付账款

应交税金-应交增值税(销项税额)

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

借：受托代销商品款

贷：受托代销商品

将货款归还委托代销单位，并计算代销手续费时：

借：应付账款

贷：银行存款

主营业务收入(其他业务收入)

销售货物取得发票的会计分录怎么做

亲，销售货物是销售方给购货方开发票，销售货物不会取得发票的。销售货物开出销售货物发票的会计分录

借：银行存款或应收账款-某单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（增值税额）

购货方取得购货发票的分录

借：库存商品或库存材料

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款-某单位

销售货物，货款未收，会计分录应该怎么做？

销售货物，货款未收的会计分录会计分录：

借：应收账款

贷:主营业务收入

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（一）应收账款的内容

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（二）应收账款的账务处理

企业销售商品等发生应收款项时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目；收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。

企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

如果企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。

不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。关键用途是填资产负债表。

销售货物开立发票入账会计分录怎么做

借：应收账款/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-增值税-销项

购买货物收到发票怎么做会计分录

借：库存商品/原材料...

进项

贷：预付款/银行/现金...

货款已收发票还没开怎样做会计分录

收款时

借：银行存款（或现金） xxx

贷：预收帐款 (按客户设明细)xxx

开票后

借：预收帐款 (按客户设明细)xxx

贷：主营业务收入 xxx

应交税金-销项税金xxx

另预收帐款不能挂时间太长，不然税务局会找你的。

已经打款没来发票怎么做会计分录

1、支付款项时

借：预付账款

贷：现金（银行存款）

2、收到材料且未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

3、收到发票时

借：原材料-明细科目

应交税金-增值税（进项税）

贷：原材料-暂估

作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。

扩展资料

企业在日常核算过程中，基于主观故意和客观原因，有时会误用“预付账款”科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形：

（一）购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。在实际会计核算中，企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务，不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目，认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支，没有正确理解预付账款的性质。

《企业会计制度》规定，预付账款科目是流动资产类科目，用来核算企业购入存货时形成的预付款。而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应在“预付账款”科目核算，而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。

（二）职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。企业采购人员借支去采购材料等货物需要先付款，财务部门只有采购人员的借条，发票在当月收不到，也无供货企业的收据，会计人员做账时误用“其他应收款”科目核算预付材料款。

参考资料来源：百度百科-预付账款