补交去年印花税如何做会计分录？

企业在自查时发现过去年度未缴纳印花税时，就需要及时进行补缴，补缴印花税时，一般计入税金及附加科目、以前年度损益调整科目核算，有关会计分录怎么做？

补缴印花税的会计分录

如果企业是执行的《小企业会计准则》，直接计入税金及附加。

借：税金及附加

贷：应交税费—应交印花税

借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款

如果补交的印花税金额较大，影响到所得税费用，就需要计入以前年度损益调整，调整年初未分配利润。调整应交所得税的分录，

借：以前年度损益调整(补交的印花税)

贷：银行存款

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整(应调整的所得税费用)

结转未分配利润时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的收入或者费用调整的科目,这样才不会影响到本年度利润总额。通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。

以前年度损益调整借方是表示调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，由于以前年度损益调整增加的所得税费用。贷方是表示调整增加以前年度的利润或减少以前年度的亏损，由于以前年度损益调整减少的所得税费用。

补交去年印花税，会计分录怎么做？

补交以前年度的印花税，如果金额不大，计入当期损益，执行会计准则不同，记账方法也不同。

如果《执行企业会计准则》

借：管理费用——印花税

贷：银行存款

如果执行《小企业会计准则》

借：税金及附加

贷：银行存款

如果补交的印花税金额较大，影响到所得税费用，计入以前年度损益调整，调整年初未分配利润，调整应交所得税

借：以前年度损益调整(补交的印花税)

贷：银行存款

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整(应调整的所得税费用)

结转未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料

印花税不是每个月只要有收入就要缴纳。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。

具体有：立合同人，立据人，立账簿人，领受人，使用人。

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证

2、产权转移书据

3、营业账簿

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照5、经财政部确定征税的其它凭证。

参考资料来源：百度百科-印花税

企业补交去年的营业税、城建税、教育费附加等怎么做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—城建税

教育费附加

借：应交税费—城建税

教育费附加

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费