所得税费用什么时候结转到本年利润

文字内容：

所得税费用是损益类科目，月底时需要将所得税费用结转到本年利润。计提所得税费用并结转本年利润相关会计分录如下：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。对于企业负担的所得税，计入当期费用的，结转后无余额。

本年利润是一个汇总类账户，是指企业某个会计年度净利润或者净亏损。它属于所有者权益类科目，借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、所得税、营业费用、营业外支出等；贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。



所得税费用结转到本年利润

一、要结转到本年利润中，在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。

二、分录如下：

1、计提企业所得税

借：所得税费用    xxx

贷：应交税费——应交所得税    xxx

2、结转所得税费用

借：本年利润-企业所得税   xxx

贷：所得税费用   xxx

3、交纳时

借：应交税费——应交所得税    xx

贷：银行存款   xx

三、所得税费用也属于费用，结转本年利润的意思就是将所有的收入和所有的费用相抵，然后得出来净利润数，既然所得税费用也是属于费用，那当然也要加入计算。

相抵所得出来的本年利润，如果是借方那就是损失，如果是贷方就是利润，不论利润还是损失最后都会转到所有者权益下面的未分配利润里面。

扩展资料：

应交所得税的科目设置：

1.“所得税”科目

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

2.“递延税款”科目

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，

以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

急啊：先计提企业所得结转损益结转本年利润顺序

结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，（利润总额*25%），将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。

扩展资料：

账结法”、“表结法”两种财务会计处理方法

“表结法”来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。

到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，结转后各损益类科目的余额为0。

必须注意的是结转的发生数并不包含在12月份的〈损益表〉及〈费用表〉的本期数中，本期数仅仅包含本月正常业务发生的数额。

账结法每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。

参考资料来源：百度百科-本年利润结转方法

所得税费用期末结转到哪里

所得税费用结转到本年利润，本年利润结转到利润分配-未分配利润，在资产负债表中列入未分配利润项目。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应缴所得税。

所得税（新准则中称为所得税费用）是损益类科目，是反映在损益（利润）表中的。不在资产负债表中。如果非要在资产负债表中给所得税安个位置的话，那应该计入未分配利润，冲减当期的未分配利润。减少所有者权益。