出口免抵退税怎么计算？

出口退税就是对出口商品实行零税率，主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。其中免抵退税就是出口退税的一种方式。

出口免抵退税的计算公式是：

免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)；

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额；

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

最后比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小，取较小者，确定免抵税额。



免抵退税的具体计算方法

第一步、剔税（相当于进项税额转出，即：计算不得免征和抵扣税额）。免抵退不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率－出口退税率）。

第二步、抵税（即：计算当期应纳增值税额）。当期应纳税额 = 当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额。

第三步：算尺度（即：计算免抵退税额）。免抵退税额 = 出口货物离岸价 * 外汇人民币牌价 * 出口退税率。

第四步、确定应退税额。若第二步中当期应纳税额为 正值，则本期没有应退税额，即 退税额为0。若当期应纳税额为负值，则比较 当期应纳税额的绝对值 和 免抵退税额的大小，选择较小者为应退税额。

第五步、确定免抵税额。免抵税额= 免抵退税额 - 应退税额。

免抵退税会计分录：

货物出口，实现销售收入时：

借：应收账款。

贷： 主营业务收入 - 外销。

月末，据《免抵退税汇总申报表》算出的“免抵退税不予免征和抵扣的税额”：

借：主营业务成本 - 外销成本。

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出。

免抵退税额怎么计算

一、正面回答

免抵退税额的计算方式是：

1、剔税相当于进项税额转出。免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率-出口退税率）。

2、抵税即：计算当期应纳增值税额。当期应纳税额=当期内销的销项税额-（当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期末留抵税额。

3、算尺度即：计算免抵退税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率。

二、分析详情

免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。出口货物退免税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额。

三、退税流程是怎样的

1、确认所属期，也就是确认申报的是什么时候的出口业务；

2、导入、处理认证发票信息；

3、把出口明细申报数据，和进货明细申报数据进行录入；

4、审核三项信息的关联检查，三项信息即进货出口数量、换汇成本和申报数据一致性；

5、将明细申报数据确认清楚；

6、录入退税汇总表、生成退税申报数据；

7、打开客户端进行预申，通过后就可以打印申报文件，再去到税务大厅申报。