跨年少计提工资的会计分录怎么做？

企业在经营管理过程中，遇到跨年少计提工资的情况时，一般通过“以前年度损益调整”科目进行核算，对于跨年少计提工资的会计分录该怎么做？

跨年少计提工资的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬/库存现金

同时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整科目是什么？

“以前年度损益调整”科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额做的调整，目的是使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度损益调整科目的借方发生额表示企业以前年度多计收入、少计费用而需要进行调整本年度损益的数额；贷方发生额表示企业以前年度少计收入、多计费用而需要进行调整本年度损益的数额。在期末,企业应将该科目所剩余的金额转入“本年利润“科目,结转后,以前年度损益调整科目应无余额。

应付职工薪酬科目是什么？

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

上个年度计提出来的工资跨年扣怎么做分录？

工资计提是为了与当月的收入成本相匹配，不管跨年发还是扣都不用特别做分录。应付职工薪酬账户余额年末结转到下一年就是，待到发工资或者打工资时直接冲销。冲销时会计分录：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款或者其他应收款

发现2019年12月计提2020年1月工资和工会经费少提了咋办？

跨年了，发现上年末月计提少了，可以从这几个角度去改正：

第一种：2019年12月工资和工会经费少计提了，可以在2020年1月中将少计提的部分补计提；

第二种：可以将2019年12月反结账、反记账，将之前那笔计提的凭证进行修改，再更改相关的财务报表；（这种方法过于麻烦，不赞同使用）

第三种：

1、月将上个月计提工资、工会经费的会计分录红字冲回，再按照实际发生数重新计提一笔。