卷烟消费税如何征收

烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11%。即，烟草（批发）销售企业向零售单位批发销售卷烟时，应按批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。

纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，如未分别核算，则应一并征收消费税。纳税人之间销售的卷烟不用缴纳消费税。

卷烟批发环节，从价税率11%，并且按0.005元/支加征从量税，消费税计算公式：应纳消费税=销售额（不含增值税）×11% 从量税。

甲类卷烟，税率56%，消费税计算公式：销售额*56% 销售数量标准条*200支*0.003 元/支（生产环节）；

乙类卷烟，税率36%，消费税计算公式：销售额*36% 销售数量标准条*200支*0.003 元/支（生产环节）。



烟卷的消费税实行什么计征的方式

一、正面回答

卷烟消费税计算方法：

1、甲类卷烟：销售额乘百分之五十六加销售数量标准条乘二百支乘零点零零三元每支；

2、乙类卷烟：销售额乘百分之三十六加销售数量标准条乘二百支乘零点零零三元每支；

3、批发环节：加征销售额乘百分之五。

二、分析详情

卷烟用卷烟纸将烟丝卷制成条状的烟制品。又称纸烟、香烟、烟卷。有滤嘴卷烟和无嘴卷烟，又有淡味和浓味之分。

三、卷烟按香型有哪些

型可分为四种：烤烟型、混合型、外香型、雪茄型。

烤烟型：烟气中具有明显烤烟香气的卷烟。

混合型：烟气中具有烤烟、晾烟、晒烟混合均匀一致香气的卷烟，其主要原料为烤烟、白肋烟和其他晾、晒烟。它主要有美国式风格、欧洲式风格、中国式风格和其它风格。

外香型：烟气中具有独特的烟草以外的外加香气风格的卷烟。主要有薄荷型、奶油型、可可型、玫瑰型。

雪茄型：烟气中具有明显雪茄烟香气的卷烟，其主要原料为雪茄型晾晒烟。

卷烟消费税税率

卷烟消费税税率有两个部分组成，分别是从价税和从量税。

1、从价税：在生产环节，甲类卷烟为56%、乙类卷烟为36%，雪茄烟为36%，烟丝为30%。批发环节，对所有卷烟按11%的税率征收从价消费税；

2、从量税：生产环节对所有卷烟征收0.003元/支的从量消费税；批发环节，对所有卷烟征收0.005元/支的从量消费税。

《消费税暂行条例》第十三条

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

香烟消费税的计税方式

一、正面回答

卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式：应纳税额=销售数量*单位税率 销售价格*比例税率。而进口卷烟的消费税计算则有所差异，具体计算公式：应纳税额=(关税完税价格 关税 消费定额税)/(1-消费税税率)，其中消费定额税税率为每标准条0.6元，消费税适用比例税率视销售价格而定，消费价格≥50元人民币，比例税率为45%消费价格二、分析详情

烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额，不含增值税乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。

三、烟草消费税的征收

根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为：对于每标准条香烟价格不含增值税在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的56%征收消费税，而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收，针对各种规格、型号的雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/支，然而对于以烟叶为原料生产，但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴，具体税率标准尚无从参考。根据最新文件，我国卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。