冲销进项发票的会计分录怎么写？

当月购进货物取得了进项发票是可以用于抵减增值税额的，而如果发生退货等原因当月收到红字发票的，需要把进项税额做转出处理，不能抵减增值税额，对于冲销进项发票的会计分录该怎么写？

冲销进项发票的会计分录

购进货物收到发票

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

退货收到红字票

借：原材料（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款（红字）

应付账款科目是什么？

应付账款是负债类科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

什么是原材料？

原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。

企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。

发票冲账怎么做分录？

具体分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

借：期间费用

贷：其他应收款

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

扩展资料

对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。

对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：

红字冲销重开的发票入账：

上个月发票入账时

借：银行存款等

贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

这个月红字发票：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

这个月重新开具发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科- 企业会计准则

冲红发票要不要做账啊？ 会计分录怎么写啊？

冲红发票要不要做账啊？ 会计分录怎么写啊？

红冲发票也要做帐，它的做法就是按你要冲销的凭证，借、贷方科目都相同，不同的只是金额为红字。

国税代开票的 冲红发票 怎么做会计分录

原先怎么做的分录，现在做个相反分录即可。比如原蓝字发票借记应收账款，10300贷记主营业务收入10000，应交税费～应交增值税300，根据红字发票借记应收账款-10300，贷记主营业务收入-10000，应交税费～应交增值税-300

请问，宣告发放股票股利的时候要不要做会计分录？要做的话，分录怎么写？

宣告发放时要做的。

借：利润分配-未分配利润

贷：应付股利

实际发放时

借：应付股利

贷：银行存款

股票股利（Stock dividends）在会计上属公司收益分配，是一种股利分配的形式。股利分配形式还有现金股利、财产股利、负债股利、股票股利。它是公司以增发股票的方式所支付的股利，我国实业中通常也将其称为“红股”。股票股利在降低每股市价的时候会吸引更多的投资者成为公司的股东，从而使公司股权更为分散，这样就能防止其他公司恶意控制。

会计分录要不要写单位

如果是考试的话，考题里给出了单位的话可以写上二级明细，最起码不会扣分；如果是实际操作的话，往来一般都会按照供应商或者客户辅助核算，也是有单位的。

或者说，题主问的这个单位是万元的那种单位，如果是的话，是要写的，如果全是已万元为单位，又不想每个分录都写，可以在一开始的时候写上，以下数字均以万元为单位

支付员工工资，会计分录怎么写？要不要先计？是用软体做账的

如果是当月工资当月发放的

发放时

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应收（付）款--社保、住房公积金个人部分

库存现金/银行存款 （实发数）

月底计提当月工资时

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资 （应发数）

贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）

如果当月发放上月工资的

发放时

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应收（付）款--社保、住房公积金个人部分

库存现金/银行存款 （实发数）

月底计提本月工资

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资 （应发数）

贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）

红冲的发票会计分录

以物易物，是购销双方不以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。

在实际工作中，以物易物双方都应作购销处理，即以自己发出的货物计算销项税额，以收到的货物计算进项税额。

应注意的是：以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如未取得增值税专用发票或其他合法票据，不能抵扣进项税额。

[例] 红发厂以A产品100件，成本8000元，售价10000元，兑换祥发厂甲材料500公斤，价款10000元，双方都为对方开具增值税专用发票。作会计分录如下：

收到材料时：

借：原材料——甲材料 10000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1700

贷：主营业务收入 10000

应交税金——应交增值税（销项税额） 1700

结转销售成本时：

借：主营业务成本 8000

贷：产成品——A产品 8000

在进行会计处理时，只有得到对方开具的增值税专用发票，才能据以借记“进项税额”，而不能仅据“材料入库单”自行估算进项税额；再则，对发出的产品必须按售价贷记“主营业务收入”，而不能直接冲减“产成品”，漏记收入。

银行账户余额对账单要不要做会计分录

银行账户余额对账单不要做会计分录，拿到银行回单后再做凭证及分录吧

收到开具红字增值税专用发票资讯表要不要做会计分录

收到这个资讯表

不需要做分录

收到红字发票才要做分录

怎么写会计分录啊

上借下贷，稍微懂点会计知识都明白的。比方说资产类科目增加登记在借方，减少就在贷方。很简单的

会计分录怎么写啊

1、 购入无形资产

借 无形资产 300000

贷 银行存款 300000

摊销

借 管理费用 30000

贷 累计摊销 30000

2、借 银行存款 32 760

贷 主营业务收入-甲产品 28 000

应交税费--应交增值税（销项税额） 4 760

3、借 生产成本 40 000

在建工程 20 000

管理费用 30 000

制造费用 10 000

销售费用 10 000

贷 应付职工薪酬 110 000

4、借 材料采购 32 000

应交税费——应交增值税（进项税额）5 100

贷 银行存款 35100

材料成本差异 2000

5、借 银行存款 500 000

贷 短期借款 500 000

借 财务费用 500000*6%/2*5/6

贷 应付利息

借 短期借款

应付利息

贷 银行存款

6、 借 资产减值损失 50000

贷 存货跌价准备 50000

7、借 交易性金融资产 480 000

投资收益 1000

贷 银行存款 481000

8、借：固定资产清理 18000

累计折旧 102000

贷：固定资产 120000

借：固定资产清理 500

贷：银行存款 500

借 原材料 2500

贷 固定资产清理 2500

借 营业外支出

贷 固定资产清理（以上分录的固定资产清理借方余额）

销售当月红冲发票怎么分录

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程，它的定义含概了财务工作人员工作的全部内容．那么，财务工作中，红字发票冲销的账务处理怎么做呢？我们来看一下吧．

红字发票冲销的账务处理怎么做

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了．

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了．

如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：

借：原材料等科目　（红字）

应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字）

贷：现金／银行存款／应付账款（红字）

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚．

借：应交税费－－应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税费－－应交增值税－增值税检查调整

跨年发票冲红的处理方式是怎样的？

1、三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明＂作废＂字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明

＂作废＂字样后，重新开具销售发票．

2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理．

3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废．应及时电话通知购货方．购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了．