汇算清缴企业所得税怎么做账

1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额：

在汇算清缴后，发现应补所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

企业缴纳税款的时候：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

在调整未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、企业应纳税所得额小于已预缴的税额：

在汇算清缴后，发现多缴所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

在调整未分配利润的时候：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

多缴的税款有退税或者是抵税这两种情况：

如果是税务机关退税：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

如果是税费留待抵税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度结束后，在规定时期内依照相关的法律规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或者是季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。



年度汇算交企业所得税如何记账？

对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。

跨年度的话：借：以前年度损益调整贷：应交税费--企业所得税结转损益：借:未分配利润贷：以前年度损益调整税金的缴纳：借：应交税费--企业所得税贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

年度汇算交企业所得税如何记账

企业汇算清缴后，如果年应交所得税额减去已预缴税额，为正数则应该补交税额，其分录为，

借：以前年度损益调整

贷：应交税金—应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款，

借：应交税金—应交企业所得税，

贷：银行存款。

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果年度汇算清缴，全年应纳所得税额少于已预缴税额，则属于多交税额，做如下分录，

借：应交税金—应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润，分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账

汇算清缴时缴纳的所得税，计提的时候账务处理是，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的时候，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

结转损益的时候，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。