季度所得税怎么做账

1、企业计提当季度的企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、企业缴纳当季度的企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税是对我国境内的企业，和其他取得收入的组织的生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月，或者分季进行预缴。

企业应当通过“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提，在缴纳季度所得税时，要通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。



一季度上交了企业所得税怎么做分录

一季度上交了企业所得税，会导致应交税费减少，负债减少计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

一季度上交了企业所得税，账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账

1、季度预缴时就是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴时：根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额，根据之前缴纳的情况多退少补，如之前账面已计所得税费用100元

（1）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元，那就补记：

借：所得税费用20

贷：应交税费-应交企业所得税 20

期末相当于有20元应交企业所得税还没有交，可以在次年缴纳。

（2）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是80元，那就冲销：

借：所得税费用-20

贷：应交税费-应交企业所得税 -20

期末相当于是本期多交了20元所得税，报表重分类到其他流动资产。多交的所得税一般会在次年和应交的一起再核算。