进项税未抵扣怎么做账

企业进项税额未抵扣的账务处理如下：

1、企业购入货物取得发票，未抵扣进项税时：

借：原材料（或库存商品）

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

2、抵扣进项税时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，但符合相关条件的，仍可按照相关公告规定，继续抵扣其进项税额。



进项税额未抵扣怎么做账？

一般纳税人单位收入都是免税的或简易征收的情况下，进项税不能抵扣，购入业务发生时全额计入相关的成本费用就行了，如果取得的是专用发票，正常认证，只需要在纳税申报进项发票采集模块把取得的发票抵扣类型选择为“不抵扣”。

免税项目不存在销项税额，不用管；简易征收方式的销项增值税，是按征收率计算的，应该实际缴纳的税款，在会计处理时最好直接记入“应交税金—未交增值税科目”，这样期末余额就是实际应交税款金额，如果有一般计税方法的销项税时，也就不会和简易征收的发生混乱在一起还需要单独区分的情况。

进项已认证后未抵扣怎么做会计分录

进项税已经认证未做抵扣，可以使用待抵扣进项税科目进行核算。

借：库存商品，

借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），

贷：应付账款或者银行存款。

下期做抵扣时，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。