收到劳务费发票代扣个税如何写会计分录？

会计日常工作中，收到劳务费发票时，对于代扣代缴的个税，应设置管理费用科目、其他应收款科目核算，相关的会计分录怎么做？

收到劳务费发票代扣个税分录？

比如公司收到一张个人代开的劳务发票，发票上注明的个税，由支付方代扣代缴，请问相应的会计分录怎么做?

借：管理费用-劳务费

贷：应付账款

借：其他应收款-个税

贷：银行存款

借：应付账款

贷：其他应收款-个税

银行存款

劳务费分录

收到劳务费收入：

借：库存现金(或银行存款)

贷：其他业务收入(或主营业务收入)

发生的劳务费支出：

借：其他业务成本(或主营业务成本)

贷：银行存款(或应付职工薪酬等)

劳务费是什么？

劳务费，即个人所得税中的劳务报酬。劳务报酬是根据提供服务性劳动的数量和质量支付的劳动报酬。劳务本身并不创造社会总产品和国民收入。因而，劳务报酬是从生产性劳动所创造的国民收入的再分配中取得的，它是国民收入再分配的一种手段和形式。

劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

收到劳务发票，如何做会计分录？谢谢！

劳务费发票入账：

借：管理费用—临时工工时费(属于行政后勤管理部门聘请的)

制造费用—临时工工时费(属于生产车间为生产商品而聘请的与生产相关的劳务支出)

在建工程—(用于建造固定资产—一般回含在你收到建筑结算发票当中)

贷：银行存款/库存现金

如果一次性支付的金额较大，比如5万，纳税人就不是个人，而是个人的劳务提供者!要交纳个人所得税—具体是劳务报酬。

分录“借：工程施工贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。

“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。

扩展资料：

工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑：

1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。

签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

2、从管理方式来看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

参考资料：百度百科——劳务发票

企业代扣代缴个税怎么做会计分录

1、首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

3、最后是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷： 银行存款

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）劳务报酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第五条

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法

企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

代扣代缴个人所得税的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

贷：应交税费---应交个人所得税

扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

扩展资料：

现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

扣缴流程

公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

参考资料来源：代扣代缴