超额累进税率概述

超额累进税率是以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率，是累进税率的一种，作为“全额累进税率”的对称，其本质在于凡税基每超过一个级距时，分别以其超额的部分适用相应级距的税率进行征税。超额累进税率随着征税对象越大所包括的计税等级越多，税费的计算越复杂，其累进的幅度不大，体现了税收负担的合理性。

超额累进税率有利于对纳税人税收的调控，同时由于超额累进税率通过速算扣除数协助计征，有助于解决边际税率与平均税率不一致和税收负担透明度低的问题。



超额累进个人所得税率是什么意思呢

我国的居民个人综合所得、生产经营所得采用的是超额累进税率。

超额累进税率，意思就是把计税依据划分为不同等级，每个等级适用不同税率；而且超过某个等级，超过部分适用更高的税率，然后，将各个等级适用几个税率计算出的结果相加，得出的就是全部应纳税额。

比如，综合所得个人所得税的税率表如下：

应纳税所得额不超过36000元部分，适用税率3%；超过36000元至144000元部分，适用税率10%；超过144000元至300000元的部分，适用税率20%；超过300000元至420000元的，适用税率25%……

所以，如果你的全年应纳税所得额是10000元，那么适用税率为3%，应纳个人所得税额为10000×3%=300元。

如果你的全年应纳税所得额是20万元（200000元），那么，不超过36000元部分，税率是3%；而超过36000元到144000元这144000-36000=108000元这部分，适用税率是10%；而超过144000元这200000-144000=56000元这部分，适用税率20%。

所以，全年应纳税所得额20万元，应纳个人所得税额为36000×3% 108000×10% 56000×20%=23080元。

为了计算方便，就有了速算扣除数。应纳税所得额20万元，最高适用税率是20%，对应税率表，速算扣除数为16920，所以，应纳个人所得税额为200000×20%-16920=23080元。

这就是超额累进税率的原理。采用超额累进税率，就是为了让高收入者交更高比例的税。

下面是生产经营所得个人所得税税率表。

超额累进税率名词解释

累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。

1．全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。金额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。

全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率要合理。但是采用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加不合理的情况。例如；某甲年收入1000元，适用税率5% 某乙年收入 1001 元；适用税率10％。甲应纳税额为50元，乙应纳税额为100.1 元。虽然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多纳税50元，税负极不合理。这个问题，要用超额累进税率来解决。

2. 超额累进税率。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。如下表：

五级超额累进税率速算表

级数 所得额级距 税率％ 速算扣除数

1 所得额在1000元以下（合1000元） 5 0

2 所得额在1000一2000元部分 10 50

3 所得额在2000300Q元部分 15 150

4 所得额在3000一4000元部分 20 300

5 所得额在4000 一5000元部分 25 500

采用超累税率的税额可依照超累税率的定义计算如计算所得额为2500元的应纳税额。

①1000元适用税率5％：

税额= 1000元×5％= 50元

②1000～2000元部分适用税率10％

税额=(2000-1000)×10%=100元

③2000-3000元部分适用税率15%，2500元处于本级：

税额=(2500-2000)×15%=75元

应纳税额=50元 100元 75元=225元

但依照定义计算的方法过于复杂，特别是征税对象数额越大时，适用税率越多，计算越复杂，给实际操作带来困难。

因此，在实际种，采用速算扣除数法。

应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数

公式中全方法计算时采用的税率即是征税对象全额在超累税率表所处等级的税率。

这种计算方法的出发点，是全额累进税率的计算方法简单。按全额累进方法计算的税额，比超额累进方法计算的税额要多一定的数额，这个多征的数是常数，就是速算扣除数。例如用速算扣除数法计算上题。

计算所得额为2500元时的应纳税额。

用全额累计法计算的税额为：

2500×15%=375元

用超额累进法计算的税额为：225元

速算扣除数为

375元-225元=150元

用速算扣除数法计算的超额累进税额为

2500元×15%-150元=225元 编辑本段累进税率的特点 累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性；在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”；在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税,负担能力小者少负税,符合公平原则。但在税基不代表纳税能力时，不能适用累进税率。以全额累进税率与超额累进税率比较，前者累进程度急剧，计算简便，但在累进级距的交界处，存在增加的税额超过税基的不合理现象，后者累进程度较缓和，不发生累进级距交界处的税负不合理问题，因此多为各国所采用。

超率累进税率是什么？怎么算？举例，谢谢

超率累进税率是超额累进税率的一种。超率累进税率是一种特殊税率形式。

实行这种税率，选取课税对象的某一百分比指标为计税起点，将其按百分比高低划分为若干个等级部分，并分别规定每一个等级的税率。

土地增值税实行四级超率累进税率：

1、增值额未超过50%的部分税率为30%；

2、增值额超过扣除项目金额的50%未超过项目扣除金额的100%税率为40%；

3、增值额超过扣除项目金额的100%未超过项目扣除金额的200%税率为50%；

4、增值额超过200%的部分税率为60%。

扩展资料：

超率累进税率的适用：

目前，采用这种税率的是土地增值税。

以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

超率累进税率的计税基数是绝对数时，超率累进税率实际上是超额累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增额。

是相对数时，超率累进税率实际上是超率累进税率，因为可以把递增倍数换算成递增率。

当课税对象的百分比增加到需要提高一级税率时，仅就超过百分比的部分按高一级税率课税。同一课税对象可以同时适用几个等级的税率。

课税对象的百分比愈高，适用税率也就愈高。我国现行国营企业工资调节税便采用这种税率；资源税也曾实行过此种税率。

参考资料：

百度百科-超率累进税率