公司取暖费的会计分录怎么做？

企业在寒冷地区的金融活动时，需要给员工安装取暖装置，发生的取暖费用由公司支付。那么公司取暖费的会计分录该怎么做？

公司取暖费的会计分录

1、发生支出时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存现金/银行存款

2、月末分配时：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

3、结转损益时：

借：本年利润

贷：管理费用——福利费

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业取暖费会计分录

1、企业发生的取暖费属于增值税应税项目可抵扣进项税额范围的：

借：管理费用等——暖气费（根据费用所属部门计入相关科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、企业发生的取暖费属于增值税非应税项目范围的：

借：管理费用等——暖气费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

支付时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

企业发生的取暖费，若属于增值税应税项目可抵扣进项税额范围，应当通过“管理费用”科目以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；若属于增值税非应税项目范围，应当通过“应付职工薪酬——职工福利费”科目进行核算。

支付职工取暖费会计分录

1、公司发生取暖费时，会计分录为：

借：管理费用——暖气费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬——职工福利费

2、公司支付取暖费时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款（或库存现金科目）

3、期末，结转公司取暖费，会计分录为：

借：本年利润

贷：管理费用——暖气费（根据费用所属部门计入相关科目）

企业取暖费应通过“管理费用——暖气费”科目或根据所属部门计入相关科目进行核算，支付时通过“应付职工薪酬——职工福利费”科目进行核算，期末通过“本年利润”科目进行利润结转核算。