资金运用账户的会计处理

  1、企业的银行存款账户发生变动时：

  借：银行存款

  贷：应收账款——公司名称

  借：应付账款——公司名称

  贷：银行存款

  2、企业的库存现金账户发生变动时：

  借：库存现金

  贷：银行存款

  借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

  贷：库存现金

  企业的资金运用账户发生变动时，可以通过“银行存款”科目以及“库存现金”等科目进行处理，其中“银行存款”科目主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项金额，而“库存现金”科目主要用于核算企业的库存现金金额。