小型微利企业减免所得税额会计分录

  企业计算减免后缴纳所得税的分录为：

  将减免后的所得税进行计提时：

  借：所得税费用（实际应缴额）

  贷：应交税费——应交企业所得税

  实际缴纳所得税时：

  借：应交税费——应交企业所得税

  贷：银行存款

  企业缴纳所得税后，收到所得税退税的分录为：

  借：所得税费用（红字）（减免部分）

  贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）

  小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。