企业所得税季度预缴会计分录

  企业计提季度预缴的企业所得税时：

  借：所得税费用

  贷：应交税费——应交所得税

  企业季度预缴所得税时：

  借：应交税费——应交所得税

  贷：银行存款

  企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

  借：银行存款

  借：所得税费用（红字）

  企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

  借：银行存款

  贷：应交税费——应交所得税

  借：应交税费——应交所得税

  贷：以前年度损益调整

  同时，

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配——未分配利润