递延所得税负债的计提分录

  企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时：

  借：所得税费用——递延所得税费用

  贷：递延所得税负债

  企业在计提递延所得税负债时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税负债”科目处理，其中“递延所得税负债”科目与“递延所得税资产”科目相对应，用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，同时该科目可以按照应纳税暂时性差异的项目类别设置对应的二级明细科目。