所得税汇算清缴的会计分录

  企业汇算清缴计提所得税时：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费——应交所得税

  缴纳汇算清缴的所得税时：

  借：应交税费——应交所得税

  贷：银行存款

  结转汇算清缴的所得税时：

  借：利润分配——未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  企业汇算清缴后退回所得税时：

  借：以前年度损益调整（红字）

  贷：应交税费——应交所得税（红字）

  收到所得税时：

  借：银行存款

  贷：应交税费——应交所得税

  企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。