应纳所得税额分录

  企业计提应纳所得税额的分录为：

  借：所得税费用

  贷：应交税费——应交所得税

  企业缴纳应纳所得税额的分录为：

  借：应交税费——应交所得税

  贷：银行存款

  企业结转应纳所得税额的分录为：

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  企业应纳税所得额的计算公式为：应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；

  其中，当期应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

  企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的，生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。