退还所得税账务处理

  1、企业收到退还的企业所得税时：

  借：应交税费——应交所得税（红字）

  贷：银行存款（红字）

  2、企业红冲已计提的企业所得税时：

  借：所得税费用（红字）

  贷：应交税费——应交所得税（红字）

  3、企业期末结转本年利润时：

  借：本年利润（红字）

  贷：所得税费用（红字）

  企业收到退还的企业所得税并红冲时，可以通过“应交税费”相关红字二级科目以及“所得税费用”等红字科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。