汇算清缴调减所得税分录

  1、企业所得税纳税调整需要调增时，会计分录为：

  借：所得税费用

  借：应交税费——应交所得税

  缴纳时：

  借：应交税费——应交所得税

  贷：银行存款

  2、企业所得税纳税调整需要调减时，会计分录为：

  借：银行存款

  借：所得税费用（红字）

  企业所得税纳税调整时，需要通过“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，计算公式为：所得税费用（或收益）=当期所得税费用 递延所得税费用（-递延所得税收益）。