计提企业所得税分录

  1、企业计提所得税时：

  借：所得税费用

  贷：应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳所得税时：

  借：应交税费——应交所得税

  贷：银行存款

  3、期末，企业结转所得税费用时：

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  “所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。

  “应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。