工资和社保的正确分录

  1、企业计提工资和单位缴纳部分的社保时：

  借：管理费用——工资（根据员工归属部门计入对应科目）

  贷：应付职工薪酬——工资

  应付职工薪酬——社保（单位部分）

  2、企业发放工资并代扣个税、代收个人缴纳部分社保时：

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应收款——社保（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  银行存款

  3、企业代缴个税及社保时：

  借：其他应收款——社保（个人部分）

  应付职工薪酬——社保（单位部分）

  应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  企业发生工资、社保业务，应通过“应付职工薪酬”、“其他应收款”、“应交税费”等科目核算。